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L’Istat certifica che l’inflazione del mese di gennaio è cresciuta dell’1% ma il costo del carrello della spesa sale del doppio, ovvero del 2,1%. E questo si traduce in un’ ‘erosione del potere d’acquisto che sta comprimendo i consumi in modo allarmante, con ripercussioni per il Pil e l’intera economia del Paese’, avverte l’associazione dei consumatori Adoc. A spingere i rialzi sono alimentari non lavorati e lavorati, i servizi relativi all’abitazione, tabacchi e servizi ricreativi, culturali e per la cura della persona. In calo i trasporti, informazione e comunicazione ed energetici. Inflazione in calo anche nell’area Euro con +1,7% dal 2% di dicembre. L’Istat ha rivisto il paniere per misurare gli indici dei prezzi al consumo. Entrano 8 nuove categorie come i kit di videosorveglianza contro i furti, tende e zaini da campeggio, carbone per barbecue e grembiuli e divise della scuola. (Ved. anche Il Sole 24 Ore: ‘Prezzi, gennaio frena a +1% ma sale il carrello della spesa’ – pag. 4)

Il Piao 2026-2028 dell’Agenzia delle Entrate punta ad un potenziamento della interoperabilità delle banche dati in ottica di semplificazione degli adempimenti e di contrasto all’evasione edilizia e commerciale. Il progetto più precisamente è individuato come ‘Automazione nell’acquisizione del dato dagli sportelli digitali Sue, sportelli unici edilizia, e Suap, sportelli unici attività produttive’. Per le Entrate questo processo rappresenta un’opportunità strategica per contrastare l’evasione in questi due settori e per monitorare e reprimere le condotte fraudolente legate ai bonus edilizi. Sempre sul fronte del ‘contrasto all’evasione immobiliare’ l’Agenzia ha preventivato circa 200 mila controlli non solo sul Superbonus 110% ma su un settore più ampio delle irregolarità edilizie: interventi rilevanti agevolati con altri bonus edilizi, cessione dei crediti, immobili la cui rendita catastale non è stata aggiornata. 

L’Agenzia delle Entrate notifica le lettere di compliance anche sull’AppIO. Lo scorso anno sono aumentate e lo saranno anche nel 2026 le implementazioni del canale di comunicazione delle Entrate verso i contribuenti attraverso la AppIO. Nel Piao 2026-2028 (Piano integrato attività e organizzazione) si dà conto di quanto è stato fatto e quanto si farà per quello che l’Agenzia considera un mezzo di comunicazione privilegiato a prova di truffatori che utilizzano messaggi e loghi delle Entrate. Le novità non finiscono qui perché sia nel Piao che durante gli incontri con i professionisti il direttore delle Entrate, Carboni, ha parlato delle implementazioni, tra cui la possibilità dentro il cassetto fiscale di consultare l’atto e di provvedere direttamente al suo pagamento. 

Con le nuove regole sui bonus casa, in vigore dal 2025, si riducono dal 50% al 36% le agevolazioni per coloro che entrano in possesso dell’immobile dopo il preliminare di acquisto, ma prima del rogito ed effettuano da subito i lavori di ristrutturazione. Si tratta della situazione assai frequente di chi, per velocizzare i tempi di accesso all’immobile, si accorda con il venditore, dopo la sottoscrizione del preliminare di acquisto, per avviare celermente i lavori di ristrutturazione. Tra preliminare e rogito passano spesso anche mesi che, di fatto, possono portare a completare la riqualificazione della casa che si sta acquistando. Il problema è che con le regole entrate in vigore lo scorso anno, per evitare brutte sorprese sarà necessario considerare l’agevolazione base, ovvero quella al 36%. 

Nel corso di Telefisco 2026 l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito al concordato preventivo biennale. Il vincolo reciproco che lega il Cpb dello studio associato e quello dei singoli associati con partita Iva individuale non impedisce alla struttura di accettare la proposta se uno (o più) degli associati presenta causa di inapplicabilità degli Isa nel periodo d’imposta precedente al biennio. Tuttavia, quando il Cpb è in essere sia per lo studio che per i singoli associati, il venir meno del concordato individuale per effetto dell’intervenuta decadenza di uno degli associati comporta la cessazione degli effetti della proposta tanto per lo studio associato quanto per gli altri professionisti associati, a decorrere dal periodo d’imposta in cui tale decadenza si verifica. 

Il direttore dell’Agenzia delle Entrate, con il provvedimento dello scorso 28 gennaio, ha emanato altre due schede per i soggetti che hanno aderito alla cooperative compliance per i quali sono state emanate le relative linee guida, con riferimento alle imprese industriali e a quelle assicurative. Le istruzioni si inseriscono nel rafforzamento del principio di derivazione tra bilancio e fisco, sviluppato dal tavolo congiunto Oic-Entrate. Sul fronte delle business combination under common control in ambito Ifrs è ammessa la continuità dei valori con retrodatazione contabile. Se l’accounting policy è corretta, la retrodatazione contabile comporta anche quella fiscale, in linea con la semplificazione e il superamento dei doppi binari. Per i piani di stock option dei soggetti Oic si applica in via analogica l’Ifrs 2, con rilevazione dei costi a conto economico lungo la durata del piano. Fino al 2024 i costi sono deducibili per derivazione rafforzata anche ai fini Irap, se correttamente contabilizzati. Dal 2025 i costi diventano deducibili solo all’assegnazione degli strumenti e  restano indeducibili se le operazioni non sono esercitate.

Sta per essere pubblicata la circolare dell’Agenzia delle Entrate chiamata a sciogliere i nodi sugli incrementi retributivi previsti dai rinnovi contrattuali tassati con l’aliquota del 5% e sull’indennità fino a 1.500 euro per remunerare il lavoro faticoso, a cui si applica una tassazione del 15%. I due provvedimenti contenuti nell’articolo 1 della legge di Bilancio 2026, rispettivamente ai commi 7 e 10, necessitano di alcuni chiarimenti utili per l’applicazione concreta. L’aliquota del 5% si applica ai lavoratori con reddito 2025 fino a 33 mila euro, salvo rinuncia scritta. Restano dubbi su cosa rientri negli ‘incrementi retributivi’: solo la retribuzione diretta o anche le componenti indirette come straordinari e indennità. L’estensione alle voci indirette creerebbe notevoli complessità gestionali e interpretative. La formulazione della norma sembra limitare il beneficio ai soli aumenti retributivi diretti. 

Verifiche fiscali sui lavori agevolati con il Superbonus 110%. Aumentano le contestazioni del Fisco nei confronti delle imprese che hanno operato non solo come appaltatori, ma anche come coordinatori degli interventi e soggetti applicatori dello ‘sconto in fattura’. Accanto ai rilievi tradizionali sulla congruità dei costi e sul rispetto dei massimali, si stanno affermando contestazioni di diversa natura, volte a disconoscere i crediti d’imposta sulla base di ricostruzioni interpretative non sempre sorrette da un chiaro fondamento normativo. Alcuni uffici delle Entrate stanno contestando la possibilità di includere nel Superbonus il margine che l’impresa appaltatrice ha realizzato come differenza tra quanto fatturato al committente e i costi sostenuti per subappalti e servizi di terzi fornitori. Secondo questa impostazione, il ricorso al subappalto rivelerebbe un’attività meramente ‘intermediativa’ con conseguente esclusione dell’agevolazione dell’ipotizzata quota di ricarico applicata dall’appaltatore. 

Nel Piao dell’Agenzia delle Entrate per il 2026-2028 (Piano integrato di attività e organizzazione) la dichiarazione precompilata diventa uno degli assi portanti della strategia del Fisco. Tra le priorità della propria azione l’Amministrazione finanziaria indica l’evoluzione dei sistemi di precompilazione delle dichiarazioni dei redditi e delle dichiarazioni e documenti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto. L’obiettivo è quello di rafforzare un modello di gestione del sistema fiscale che ‘mette al centro il contribuente e promuove tutte le azioni finalizzate a semplificare l’adempimento fiscale’, riducendo il rischio di errori e favorendo l’adempimento spontaneo. Attraverso un crescente utilizzo della digitalizzazione dei processi l’Agenzia punta anche alla semplificazione di adempimenti, procedure e modulistica e promuove forme di comunicazioni chiare ed efficaci. 

Le incongruenze Isa confermano le anomalie gestionali e contabili legittimando, di fatto, il ricorso all’accertamento induttivo del reddito d’impresa da parte dell’ufficio impositore. È questo, in estrema sintesi, il giudizio espresso dalla Cgt di primo grado di Rovigo nella sentenza n. 189/2025. Si tratta di un ulteriore arresto giurisprudenziale che conferma la linea già adottata da altre corti di merito in relazione all’utilizzo dei punteggi Isa conseguiti dal contribuente. 

Dal bilancio 2025 si applica la nuova disciplina fiscale sugli errori contabili introdotta dal Dlgs 192/2025. Gli errori ‘non rilevanti’ ex Oic 29 e Ias 8 assumono automatica rilevanza fiscale senza dichiarazioni integrative. Ciò vale se il bilancio è soggetto a revisione legale obbligatoria e la correzione avviene tempestivamente e prima di controlli fiscali. In tal caso, ad esempio, un costo 2024 rilevato nel 2025 è deducibile ordinariamente ai fini Ires. La rilevanza automatica può estendersi all’Irap solo se il valore della produzione è positivo in entrambi i periodi interessati. In mancanza dei requisiti, resta necessario presentare dichiarazioni integrative secondo le regole ordinarie. Le integrative sono sempre richieste per errori rilevanti, per periodi anteriori al 2024 o in caso di revisione volontaria.